Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП или самозанятость: что выбрать, чтобы остаться в плюсе». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Официально это определение не раскрывается ни в одном нормативно-правовом акте. На практике под это понятие подпадают лица, не имеющие наемных сотрудников и получающие доход от собственного труда. Например, к такой деятельности можно отнести реализацию товаров своего производства, оказание копирайтерских услуг и др.
Плюсы:
- Есть возможность выбрать более удобную систему налогообложения. Есть несколько вариантов, которые подходят в том или ином случае в зависимости от особенности предпринимательской деятельности конкретного лица и получаемого дохода.
- Более серьезный правовой статус по сравнению с самозанятыми. Крупные бизнесмены предпочитают вступать в договорные отношения с теми, кто официально зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Так проще вести отчетность и осуществлять выплаты. Упрощаются безналичные расчеты контрагентов. Многие бухгалтеры до сих пор боятся работать с самозанятыми. Для большинства предпринимателей этот момент остается решающим при решении вопроса, в чем разница и что выбрать — самозанятость или ИП.
- Патент. Если его получить, можно заниматься той же деятельностью, как на ЕНВД, отмененным с 2021 года. Исключение составляют случаи, когда предприниматель собирается реализовывать алкогольную продукцию, сигареты, дизтопливо, лекарственные препараты, обувь, авто и некоторые другие товары. По найму или договору подряда должны работать не более 15 сотрудников. Годовой доход — до 60 млн руб.
- Упрощенная система налогообложения. Можно выбрать один из двух вариантов. В первом случае налоговая сумма считается в зависимости от всех денежных поступлений на расчетный счет. Ставка при этом зависит от региона. Другой способ — рассчитывать налог от доходов за вычетом расходов. Независимо от выбранного режима платеж может быть уменьшен на сумму страховых взносов.
- Идет трудовой стаж и производятся отчисления на пенсию.
- Совершается налоговый вычет на суммы, уплаченные в Пенсионный фонд от индивидуального предпринимателя на самого себя. Также отнимаются взносы по обязательному медицинскому страхованию.
- Можно нанимать сотрудников.
- Впервые зарегистрированные предприниматели могут уйти на так называемые налоговые каникулы и освобождаться от налогов на протяжении 3 лет.
- ИП имеет больше возможностей относительно самозанятости, но зато с ним больше бумажной волокиты, есть обязанность платить страховые взносы, НДС и приобретать онлайн-кассу.
- Самозанятость больше ограничена в возможностях и не даёт стаж для пенсии, но в то же время не накладывает такую большую ответственность на плательщика.
- Оба этих статуса можно совместить, если вести по ним разную деятельность, или объединить в ИП на НПД — это позволит самозанятым получить больше возможностей для развития, а ИП — избавиться от деклараций и страховых взносов.
- Индивидуальные предприниматели на НПД имеют все те же ограничения по виду деятельности и сотрудникам, что и обычные самозанятые. Но в то же время им доступны некоторые преимущества статуса — расчётный счёт, онлайн-касса, оформление лицензий.
- Для перевода действующего ИП на НПД нужно сначала зарегистрироваться как самозанятому, а потом отказаться от текущей системы налогообложения. Если регистрировать новое ИП, то сначала нужно встать на учёт по НПД, а потом уже подавать заявление на регистрацию.
Налогообложение деятельности
Самозанятые лица уплачивают налог единовременно, при приобретении патента. Налог входит в стоимость правоустанавливающего документа. Стоимость патента действием в год в 2017 году, вне зависимости от формы деятельности гражданина, составляет 20 000 рублей. Из этой суммы 10 000 рублей пойдет на уплату налогов. Средства зачисляются в региональный бюджет. 9 000 рублей направляется в Пенсионный фонд, а оставшаяся 1 000 рублей идет в Фонд медицинского страхования.
Патент может оформляться на срок меньше года. Как рассчитать стоимость документа в этом случае? К примеру, документ выдается на срок 7 месяцев. В этом случае нужно выполнить эти расчеты: 20 000/12 * 7. Получается 11 667 рублей. Если лицо оформляет патент в городе, население которого составляет более миллиона человек, нужно учитывать при расчетах коэффициент 1,5. Расчеты будут такими: 20 000*1,5/12 * 7. Итоговая сумма составит 17 500 рублей.
Что лучше: регистрировать ИП или приобретать патент?
Оформлять ИП или получать патент? Все зависит от масштабов деятельности лица. Если доход составляет более 1 000 000 рублей, в работе занято более одного сотрудника, придется оформлять ИП. Кроме того, на основании патента можно работать только по нескольким видам деятельности. ИП получает возможность вести сразу с десяток направлений.
Патент выгодно получить в том случае, если лицо в одиночку занимается своей деятельностью. Однако нужно иметь в виду, что стоимость правоустанавливающего документа является фиксированной. То есть даже если работник получает от своей деятельности 1 000 рублей в месяц, ему придется вносить средства за годовой патент в размере 20 000 рублей. Кроме того, СГ не придется вести документооборот. Не нужно будет составлять отчеты, декларации.
Плюсы и минусы самозанятости
Вышеприведенная таблица отличий ИП от самозанятого гражданина наглядно показывает преимущества самозанятости. Новый налоговый режим позволяет вывести из тени небольшие доходы и подработки граждан. Зарегистрировавшись как самозанятый, гражданин существенно снижает налоговую ставку с дохода с физических лиц 13% до налога на профессиональную деятельность 4 — 6%. В отличие от других налоговых режимов, которые применяют ИП, это очень выгодно. Самозанятый, исходя из доходов и заботе о своем будущем, сам решает, уплачивать страховые взносы или нет. Ему не требуется специальных знаний для регистрации, ведения отчетности, сдачи деклараций в налоговую и т. д. Все это формируется автоматически в специально разработанном бесплатном приложении «Мой налог» или на платформах банков-партнеров эксперимента. Чтобы привлечь самозанятых на свои площадки, они дополнительно предлагают полезные и удобные сервисы: онлайн-чеки, онлайн-запись клиентов, конструкторы сайтов, обучающие платформы, консультационную поддержку и другие.
Физическим лицам это позволяет легально и легко вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность, а предпринимателям, которые сменили налоговый режим на НПД, — существенно снизить налоговую нагрузку.
У самозанятости есть и недостатки. Главным из них является невозможность привлечения наемного персонала — в отличие от ИП. Самозанятый ведет свою деятельность самостоятельно. Поэтому такой режим подходит только для мелкого бизнеса и подработок. Годовой доход на НПД ограничен, и при его превышении ставка изменится на 13% для физических лиц и на другой выбранный режим для ИП. Кроме того, существуют ограничения не только по сфере бизнеса, при которой разрешено применять НПД, но и по территории ведения деятельности.
Важное отличие самозанятого от ИП – ограничение на определенные виды деятельности. По закону работать в специальном налоговом режиме не могут те, кто хочет:
- Продавать подакцизные товары;
- Осуществлять перепродажу товаров и имущественных прав (за исключением имущества, использовавшегося для личных и домашних нужд);
- Заниматься лицензируемой деятельностью;
- Заниматься добычей и/ или реализацией полезных ископаемых;
- Осуществлять предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии, агентских договоров (за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему-передаче платежей за оказанные услуги в интересах других лиц);
- Применять иные режимы налогообложения или осуществлять деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ.
При этом для ИП также существуют запрещенные виды деятельности – например, торговля вооружением и военной техникой или утилизация боеприпасов. Список достаточно большой, его нужно изучить отдельно.
Обязательно упомянем, чем еще отличается самозанятый от ИП в части разрешений на работу. Некоторые граждане не могут получить второй статус:
- При наличии соответствующего судебного решения;
- Менее года назад вы были признаны банкротом;
- Государственные служащие;
- Иностранные граждане без прописки на территории РФ.
Давайте кратко подытожим отличия ИП от самозанятого гражданина в таблице, удобной для восприятия.
| КРИТЕРИЙ | САМОЗАНЯТЫЙ | ИП |
| Регистрация | Через приложение | Через ФНС или МФЦ, можно очно или в электронном порядке |
| Виды деятельности | Без найма работников
Есть ограничения |
Есть ограничения (авиационная техника, боеприпасы, алкоголь и др.), а также отдельные ограничения по налоговому режиму |
| Лимит по доходам | 2,4 миллиона в год | 150 миллионов в год на УСН и 60 миллионов в год на патенте |
| Какие налоги платить? | 4% от физлиц, 6% от юрлиц | Ставка меняется от выбранного варианта |
| Сдача отчетности | Не нужна | Обязательна – в ФНС, ФСС и ПФР |
| Есть ли отчисления? | Добровольно | Обязательно |
Понимая, чем отличается ИП от самозанятых граждан в 2021 году, можно выбрать оптимальный режим работы, исходя из собственных целей, возможностей и желаний. Еще раз внимательно изучите разницу двух статусов и решите, какой подходит именно вам.
Кто такие самозанятые граждане
В законодательстве самозанятые граждане определены как физические лица, которые получают доход без трудоустройства и без образования юридического лица. Это сильно роднит их с предпринимателями. В итоге появляется определённая путаница, далеко не все ещё разобрались, в чём разница между ИП и самозанятыми. И неудивительно: между этими понятиями действительно много разницы.
Некоторые эксперты отмечают, что самозанятые по своему характеру не относятся к бизнесменам. Фактически, они представляют собой нечто пограничное между наёмными работниками и предпринимателями. Однако учтите, что речь идёт лишь об одной из популярных точек зрения на это понятие. Явление «самозанятых граждан» в отечественном правовом поле относительно новое, поэтому закономерно вызывает много вопросов.
Образовавшаяся альтернатива привела к появлению вполне закономерного вопроса: какой вариант лучше? Самозанятые обладают рядом преимуществ. В частности, им не нужно разбираться с бухгалтерской отчётностью, а процедура выплаты налогов предельно упрощена. Вообще решение всех вопросов с документами проходит в максимально облегчённом режиме.
И тут обращает на себя внимание ещё одно отличие ИП от самозанятых граждан, скорее негласное, но от этого не менее важное. Дело в том, что юридическим лицам гораздо удобнее работать именно с индивидуальными предпринимателями. Понятно, какие договоры с ними заключать, как принимать работу (или не принимать), как оформлять оказание услуги или поставку партии товара, допустим.
Если иметь дело с ИП, то юрлицам не надо будет переучиваться. Можно просто пользоваться готовыми шаблонами договоров, отработанными схемами поставок.
В отношении самозанятых возникают исключительно одни вопросы. Очень многое необходимо прояснять. Поэтому пока все моменты не будут урегулированы, большинство компаний предпочтут иметь дело с понятными им ИП, где права и обязанности сторон можно внятно расписать и зафиксировать в договоре. И с этой позиции быть индивидуальным предпринимателем выгоднее.
В то же время подобные моменты характерны для переходного периода, когда новое понятие будет только устанавливаться. То есть они временные. А вот в отношении выплат статус самозанятого выглядит привлекательнее хотя бы потому, что ИП надо отчислять в пользу государства больше и вне зависимости от своей деятельности. Хотя и здесь всё ещё не хватает конкретики.
На чём остановить выбор
Самозанятость кажется более простым в работе режимом, однако нельзя однозначно сказать, что она выгоднее ИП. У этой системы есть ряд недостатков.
Основными минусами самозанятости можно определить следующие:
- Ограничения по размерам годового дохода. Низкое значение — 2,4 млн рублей. На начальных этапах этого достаточно, но бизнес должен расти и развиваться.
- Расчёт налога только с дохода. Если производство требует ощутимых затрат, этот параметр может снизить его рентабельность. Также невыгодно будет снимать помещение в аренду.
- Запрет на найм персонала. Даже в небольшом деле может потребоваться помощник. Нанимать персонал в режиме оплаты НПД нельзя.
- Отсутствие отчислений в ПФР. Исправимо, но предполагает дополнительные затраты.
Эти минусы будут становятся плюсами при оформлении ИП. Ограничения по доходам в некоторых налоговых режимах тоже имеются, но суммы в разы выше — есть где развернуться. Работников нанимать можно, многие схемы оплаты налогов позволяют учитывать расходы. Отчисления в ПФР и страховые выплаты присутствуют.
Что выбрать для отдельных видов деятельности
Каждый бизнес уникален и выбирать систему налогообложения надо с учетом оборотов (в т. ч. планируемых), ограничений действующего законодательства и других нюансов.
Самозанятость подойдет для следующих видов деятельности:
- услуги такси
- грузоперевозки
- сдача имеющейся недвижимости (или иного имущества) в аренду
- работа в качестве фрилансера (например, оказание услуг по дизайну)
- репетиторство
- производство товаров своими руками (кондитерские изделия, ковка и прочее)
ИП лучше подойдет, если планируется заниматься следующими видами деятельности:
- перепродажа товаров (например, через собственный обычный или онлайн-магазин)
- выполнение строительных или ремонтных работ с привлечением других людей
- при оказании услуг от имени другого лица
Преимущества и недостатки
Оба варианта легального ведения бизнеса имеют собственные преимущества и недостатки. Среди плюсов статуса самозанятого лица можно отметить следующие:
- минимальный учет и отсутствие отчетности
- не надо платить взносы, если нет дохода
- невысокие ставки налога (особенно при работе с физ. лицами)
- возможность получать доходы любым удобным способом (на карты, онлайн-кошельки и т. п.)
Но у налога на профессиональный доход есть и несколько существенных минусов:
- Человек должен самостоятельно заботиться о будущей пенсии. Государство гарантирует ему лишь минимальную социальную пенсию, назначаемую на 5 лет позже страховой.
- Налог рассчитывается с оборота. Расходы на его размер не влияют и если они велики, то налоговые платежи могут «съедать» всю прибыль.
- Существенные ограничения в развитии бизнеса. Нельзя привлекать наемных сотрудников и передавать им часть задач, а также есть ограничения по годовому обороту (2,4 млн) и видам деятельности.
- Не все организации будут работать с самозанятыми. Если статуса ИП у человека нет, то это может приводить к дополнительным расходам компаний при переводе денег на счет физ. лица.
- Налоговый режим доступен не во всех регионах страны. Расширить список субъектов РФ, участвующих в эксперименте, обещают уже в следующем году.
- Сложности с получением кредитов.
Наличие статуса ИП также дает человеку ряд преимуществ:
- минимальные ограничения по видам деятельности
- можно выбрать различные системы налогообложения
- во время ведения деятельности формируется пенсия и стаж
- без особых трудностей можно работать с организациями или другими ИП
- допускается привлекать наемных сотрудников
- нет проблем с подключением эквайринга, открытием расчетных счетов
- проще получить кредит
Главный недостаток – необходимость платить соцвзносы за себя, даже если никакого дохода в течение года не получено. Еще один минус – необходимость сдавать отчетность в налоговую инспекцию. Избавиться от обоих недостатков можно, зарегистрировав ИП и перейдя на НПД, но в этом случае придется смириться с ограничениями по видам деятельности, обороту и с невозможностью нанять работников.
Самозанятый и индивидуальный предприниматель могут вести деятельность легально, платить налоги. Каждый из этих 2 форматов регистрации своего дела имеет определенные плюсы и минусы. Выбирать оптимальный вариант надо с учетом размеров, региона бизнеса и других нюансов. Часто лучше всего совместить самозанятость и статус ИП.
ИП — физическое лицо, самостоятельно осуществляющее предпринимательскую деятельность для получения прибыли без образования организации. Эта форма бизнеса, в отличие от самозанятости, позволяет нанимать работников для масштабирования бизнеса.
Основные преимущества ИП по сравнению с самозанятостью и ООО:
- Простая и быстрая регистрация с минимальным пакетом документов (срок регистрации — до 3-х рабочих дней). В заявлении Р21001 разрешено указывать любое количество кодов ОКВЭД.
- Не требуется оформление отдельного юридического адреса.
- Нет ограничений по объемам выручки.
- Свободное распоряжение средствами на расчетном счете.
- Закон не обязывает индивидуальных предпринимателей подавать бухгалтерскую отчетность.
- Минимум отчетных документов по сравнению с ООО.
- Разрешено нанимать работников (необходимо заключение трудовых договоров).
- Минимальные штрафы за ошибки в деятельности или отчетности.
Различия самозанятых и ИП
Подытоживая сказанное выше, можно прийти к выводу о следующих отличиях ИП от самозанятых граждан:
- Виды деятельности. Для индивидуальных предпринимателей их существует гораздо больше и они регламентированы законом, чего нельзя сказать о фрилансерах. Последние сами ищут себе работу и осваивают новые профессии, которым даже пока могут не обучать в вузах страны.
- Отчетность. ИП подают её, если не имеют особого режима налогообложения. Фрилансеры если и ведут отчетность, то исключительно для личного контроля дел.
- Налоги. В отличие от предпринимателей, самозанятные граждане из-за отсутствия регистрации не делают никаких страховых взносов и уплаты налогов с дополнительного дохода.
- Использование кассовых аппаратов. Для ИП это необходимо, для фрилансеров — нет.
- Регистрация. Учет бизнеса позволяет банкам и другим органам, к примеру, посольствам, считать человека трудоустроенным. Если человек занимается только фрилансом и больше ничем, то для государства и систем, связанных с ним, он безработный. Его счета могут стать предметом изучения налоговых органов, если часто получать на них транзакции от разных людей.
- Персонал. Предприниматель, в зависимости от вида налогообложения, может принимать в штат сотрудников. У самозанятых такой возможности нет.
- Доход. В России ИП имеют от своего бизнеса основной доход, фрилансеры — дополнительный, ввиду крайне небольших сумм, учитывая покупательную способность граждан.
Здесь стоит отметить несколько важных моментов, которые нередко лишний раз запутывают людей насчет различий этих двух понятий:
- СМИ и политические деятели часто упоминают, что самозанятые граждане для сохранения статуса не должны быть зарегистрированы у ИП или ООО. Это не совсем соответствует действительности, ведь, как было сказано ранее, фрилансеры в большинстве случаев используют свою деятельность в качестве дополнительного к основному заработка. На него они тратят личное время и суммы в месяц получаются совсем небольшие по нынешним меркам — в среднем 7–15 тысяч рублей. Они могут стать хорошим дополнением к основному доходу, но облагать их налогом не всегда выглядит целесообразным.
- Согласно российскому законодательству, людей, работающих на патентной системе, признают самозанятыми гражданами. Это также неверно, потому что патент предполагает возможность привлечь сотрудников, у фрилансеров такого нет. Патентная система была введена как раз для регулирования самозанятых, но этого ей сделать не удалось. Иначе не вводился бы новый закон. Также патент — просто ответвление от понятия ИП, фрилансеры, в свою очередь, являются отдельным видом.
Государство, чтобы не определять людей как самозанятый или ИП, пытается приравнять первых ко вторым, и цели этого ясны — необходимо отметить этих людей в правовой системе. Однако самозанятые граждане — это не ИП, и тем более не те, кто работает на патентной основе. Это новая, отдельная категория граждан, фриланс — новейший вид трудовых отношений, поэтому и правила для них должны быть совершенно не такие, как для предпринимателей. Единственное место, где можно поместить фрилансеров — рядом с ИП и ООО в отдельную группу. Именно так сейчас делают во многих странах, и этот опыт стоит перенять России.